</br>第十二章
“我师兄，是傻的吧？”尹婉婉看着正在和孙瑜推心置腹的仲利，有些开始怀疑自己这个师兄脑子到底贵单位在本纳税年度及以前没有发生会计处理按照权责发生制原则确认，税收处理未按权责发生制原则确认的收入需要纳税调整情况。
（3）投资收益
贵单位在本纳税年度没有发生投资收益纳税调整情况。
好不好用。
半个时辰前她和虚云找了个“在仙境中乱转无意中遇见”的理由成功混进了人群中，各自心怀鬼胎的众人虽然觉得这个理由有些荒谬，但也没有过多在意。
尹婉婉找了个机会偷偷告诉师兄要小心孙瑜那些人，没想到仲利非但不信，还说御道宗的名声是公认的好，让自己不要受他人蛊惑，说的时候还有意无意的看了眼虚云和尚，看来对之前两人反水跟苏亦站到一起的事情让他耿耿于怀。然后转身就去跟孙瑜交谈下一步如何行动的计划去了。
“和尚，现在怎么办？”尹婉婉有些头疼。
虚云沉吟道：“既然仲施主不相信我们的话，我们也不能直接拆穿孙瑜的阴谋，那就只能静观其变，唯一的办法就是等段兄找到了苏兄告诉他这里的情况，事情才能有转机。”
犹豫了一贵单位在本纳税年度及以前没有发生境外所得情况。根据税收相关规定确认本纳税年度境外所得为0.00元。
下，虚云又接着道：“恕小僧直言，仲施主确实......不太聪明。”
尹婉婉叹了口气道：“从书院出来之前，还觉得仲师兄是我见过最优秀的男子了，学识渊博，修为高深。现在这才过了几天，仲师兄之前给我的印象全都毁了。”
“总是要一起经历一些事，才能真正了解一个人的。”虚云喃喃道。
“你跟那位苏亦苏公子很熟吗？”尹婉婉想到自己师兄就糟心，索性换了个话题。
虚云一愣，实话实说：“严格说起来，仙境外是我和苏兄的第一次见面。”
“第一次见贵单位在本纳税年度审核后职工薪酬支出1,637,630.30元，根据税收相关规定允许税前扣除的金额1,636,922.18元，纳税调整增加708.12元。
1工资薪金支出的审核
贵单位本年度其工资薪金支出账载金额1,488,525.19元，根据有关政策的规定，审核确认税收金额1,488,525.19元，故无纳税调整。
2职工福利费支出的审核
贵单位本年度的职工福利费支出账载金额101,043.72元，根据有关政策规定，按工资薪金总额14%的比例计算的职工福利费扣除限额208,393.53元，审核确认税收金额101,043.72元，故无纳税调整。
面你都敢毫不犹豫的站在他那边，不惜跟我儒家作对了？”
虚云犹豫了一下，低声道：“其实是因为，昨天夜里，小僧去见了师尊一面，师尊告知说如果今天见到了苏兄，不管发生什么都要毫不犹豫都不要跟苏兄作对，甚至有必要顺势和苏兄结交一番。”
“天圣上师这么看好苏公子？”尹婉婉有些惊讶，在她印象里那位佛祖的师弟，佛教第二人一向对任何事任何人都没有兴趣，据说就连自己弟子的教导都是由佛祖一手代劳，可谓是无欲无求无牵无挂。
“确实是件令贵单位本年度的职工教育经费支出账载金额29,359.61元，根据有关规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。审核确认税收金额29,359.61元，审核确认纳税调整增加0.00元，审核确认纳税调整减少0.00元。本年度结转至以后年度扣除额0.00元，以前年度累计结转额0.00元，本年度实际扣除以前年度结转额0.00元，累计结转以后年度扣除额0.00元。
人奇怪的事。不过师尊是有大智慧的人，师尊的话自然是有他的道理，所以小僧只需听从就是了，况且苏兄工会经费支出纳税调整确认为0.00元。贵单位本纳税年度在成本费用中列支的工会经费15,161.21元，审核确认工会经费15,161.21元，不允许扣除的工会经费0.00元，根据税收相关规定允许税前扣除的工会经费15,161.21元。
5各类基本社会保障性缴款的审核
贵单位本纳税年度没有发生各类基本社会保障性缴款支出。
6住房公积金的审核
贵单位本年度没有住房公积金支出。
7补充养老保险的审核
贵单位本纳税年度没有发生的补充养老保险支出。
8补充医疗保险的审核
贵单位本纳税年度没有发生补充医疗保险支出。
9其他支出的审核
贵单位本纳税年度发生意外伤害保险支出账载金额3,540.57元，根据有关政策的规定，审核确认税收金额2,832.45元，纳税调整增加708.12元。
（3）业务招待费支出
贵单位本纳税年度实际发生业务招待费账载金额896,665.90元，按实际发生的业务招待费支出60%的比例计算的实际支出可税前扣除限额为537,999.54元；本纳税年度销售（预收账款）收入289,761,976.15的5‰的比例计算的业务招待费扣除限额为1,448,809.88元，与实际支出可税前扣除限额比较取其低者为允许税前扣除的税收金额537,999.54元，纳税调整增加358,666.36元。
（4）广告费和业务宣传费支出
贵单位本纳税年度税前实际列支广告费和业务宣传费4,903,708元，根据文件的规定，本年符合条件广告费和业务宣传费支出4,903,708元，本年计算的广告费和业务宣传费扣除限额（销售收入289,761,976.15元x税收规定的扣除率15%）为43,464,296.42元，复核确认税收金额4,903,708.00元，根据税收相关规定允许税前扣除的金额4,903,708.00元,纳税调整0.00元。
（5）捐赠支出
贵单位本纳税年度发生捐赠支出行为，根据记录捐赠支出的各有关账户的合计金额，确认账载金额2,000.00元，其中：公益性捐赠账载金额2,000.00元，非公益性捐赠账载金额0.00元，根据税法规定，复核确认纳税调整增加2,000.00元，纳税调减金额0.00元，可结转以后年度扣除的捐赠额合计0.00元。具体调整事项如下：
1非公益性捐赠账载金额0.00元，复核确认纳税调整增加0.00元；
2限额扣除的公益性捐赠账载金额2,000.00元，复核确认税收金额2,000.00元；
本项目纳税调整增加确认为2,000.00元。
（6）利息支出
经复核，贵单位在本纳税年度没有发生利息支出纳税调整情况。
（7）罚金、罚款和被没收财物的损失
贵单位本纳税年度复核后罚金、罚款和被没收财物的损失70,000.00元，税收规定不允许税前扣除，纳税调整增加确认为70,000.00元。
（8）税收滞纳金、加收利息
贵单位本纳税年度税收滞纳金及加收利息165.81元，税收规定不允许税前扣除，纳税调整增加确认为165.81元。
（9）赞助支出
贵单位在本纳税年度没有发生赞助支出纳税调整情况。
(10)与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
贵单位在本纳税年度没有发生与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用纳税调整情况。
(11)佣金和手续费支出
贵单位本纳税年度复核后佣金和手续费4,033,345.98元，根据税法规定允许税前扣除的金额4,033,345.98元，确认纳税调整增加或者减少0.00元。
（12）其他扣除类项目
贵单位本纳税年度其他扣除类项目无支出调整。
3、资产类调整项目
贵单位本纳税年度资产类调整项目纳税调整增加0.00元，纳税调整减少0.00元。
（1）资产折旧、摊销
贵单位本纳税年度计提固定资产折旧112,427.82元，根据税收有关规定确认固定资产折旧的税收金额112,427.82元。故不做纳税调整。
4、特殊事项调整项目
贵单位本纳税年度发生的特殊事项调整项目纳税调整增加19,865,794.73元，纳税调整减少0.00元。
（1）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额
贵单位本纳税年度审核后销售未完工开发产品取得预售收入289,761,976.15元，按预计毛利15%计算预计毛利额28,976,197.61元，做纳税调增；预售收入实际缴纳的税金及附加及土地增值税9,110,402.88元，做纳税调减，合计应纳税调增19,865,794.73元。
5、特别纳税调整应税所得
贵单位在本纳税年度没有发生特别纳税调整应税所得纳税调整情况。
6、其他项目
经复核，贵单位在本纳税年度没有发生其他项目纳税调整情况。
（三）免税、减计收入及加计扣除
贵单位在本纳税年度没有发生免税、减计收入及加计扣除情况。
（四）境外应税所得抵减境内亏损
贵单位在本纳税年度没有发生境外应税所得抵减境内亏损情况。
（五）所得减免
贵单位在本纳税年度没有发生所得减免情况。
（六）弥补以前年度亏损
根据税法规定，贵单位本纳税年度实际弥补的以前年度亏损额5,756,006.38元，具体数据如下：
1.本年度：本年度实际弥补以前年度亏损合计5,756,006.38元，可结转以后年度弥补的亏损额0.00元。
2.可结转以后年度弥补的亏损额合计0.00元。
（七）抵扣应纳税所得额
贵单位在本纳税年度没有发生抵扣应纳税所得额情况。
二、应纳税额
贵单位本纳税年度应纳所得税额为598,125.68元（应纳税所得额2,392,502.70元x税率25%）。确认减免所得税额为0.00元、抵免所得税额为0.00元、境外所得应纳所得税额为0.00元、境外所得抵免所得税额为0.00元，本年累计实际已缴纳的所得税额为5,657,927.41元，核实贵单位本纳税年度应退的所得税额为5,059,801.73元。
本年累计实际已缴纳的所得税额
贵单位本纳税年度累计实际已缴纳的所得税额5,657,927.41元。具体数据如下：
1第一季度：本年度累计实际已缴纳的所得税额0.00元；
2第二季度：本年度累计实际已缴纳的所得税额1,455,295.26元；
3第三季度：本年度累计实际已缴纳的所得税额2,716,292.63元；
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